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应收出口退税属于哪个会计科目贸易公司

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应收出口退税属于哪个会计科目?这个问题不仅是会计问题,也是大多数上班族的关注重点。实际上,这个问题的答案不是绝对的,不认识的朋友不要担心,具体的处理方法是编辑器。我将在下面为您整理,希望对您有所帮助的朋友知道这一知识点后,请跟随编辑器进行查看。

应收出口退税属于哪个账户

应收出口退税(外贸公司可以自行添加此帐户)或应收帐款-应收出口退税。

计提时:

借:应收出口退税

贷款:应付税款-应付增值税(出口退税)

收到退税时:

借:银行存款

贷:应收出口退税

增值税出口退税按“其他应收款-应收补贴”计算,不计入企业收入,不计入企业应税所得,不征收企业所得税。

(1)出口货物并确认收入时,根据出口销售(FOB价格)进行以下会计处理:借款:应收账款(或银行存款等)贷方:主营业务收入(或其他)营业收入等)

(2)月末,根据“免税,抵免,退税汇总表”中计算出的“免税,抵免,退税,免税和扣除额”,进行以下会计处理:借款:主营业务成本抵免额:应付税款-应付增值税(进项税转出)

(3)在月底,应按“免税,信贷和退款摘要表格”中计算的“可退税金额”进行如下核算:借款:其他应收款-应收补贴贷款:应缴税款增值税(出口退税)

(4)在月底,应按“免税,抵免和退款摘要”中计算的“免税和抵免”计算如下:借入:应纳税额-应缴增值税(出口)抵销国内产品的应交税金)贷款:应交税金-应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税时,请进行以下会计处理:

借款:银行存款贷款:其他应收款-应收补贴抵销产品销售成本的消费税出口退税不构成企业的收入。但是,其实质是变相增加企业的应纳税所得额。

应收出口退税属于哪个会计科目

示例1:一家具有进出口权的制造公司从事自产商品的出口销售和国内销售。该公司于2005年1月采购了所需的原材料和其他商品,并扣除了允许进项税的国内销售税85万元。实现销售收入300万元,出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设以前的税收抵免额为50,000元,增值税率为17%,退税率为15%。假设没有信息问题,相关会计处理方法如下:

(1)将原辅材料,零配件,能源消耗等外购记录为:

借:原材料等科目500万

应交税金,应交增值税(进项税)850000

商品:银行存款5850000

(2)出口产品时,输入为:

借款:应收外汇账款24,000,000

商品:主营业务收入2400万

(3)国内产品,输入为:

借款:银行存款3510000

商品:主营业务收入300万

应纳税额-应交增值税额(销项税)510000

(4)月末,计算当月出口货物的不可抵扣和退税税额

免税额和免税额=当期出口货物的离岸价格×人民币汇率报价×(税率-退税率)= 2400×(17%-15%)= 48(万元)

借款:产品销售成本480000

商品:应纳税额-应交增值税额(进项进项税转出)480000

(5)计算应纳税额

本月应交税费=销项税额-进项税额=当期销售商品的销项税额-(当期进项税额+上期已扣减的税额-本期未扣除或未退还的金额)= 51-( 85 + 5- 48)= 9(万元)

结转后,月末“应交税费-未付增值税”科目的贷方余额为9万元。

(6)实际缴纳时

借款:应付税款-无增值税90000

商品:银行存款90000

(7)计算免税额

免税与退税=出口货物的离岸价格×外汇人民币价格×出口退税率= 2400×15%= 360(万元)

借款:应交税额,应纳增值税(国内销售出口税减免)3600000

商品:应交税金-应交增值税(出口退税)3600000

以上是对应收出口退税属于哪个科目的所有答案。看完以上内容,您是否有一定的了解,增值税的出口退税在其他应收款-应收补贴账款中记账不包括在公司收入中。您可以根据编辑器组织数据和分析。如果您有兴趣,可以咨询会计学院的在线问答老师,一起讨论和学习!

外贸公司的退税属于什么科目

外贸公司 出口退税账 务处 理:

1、外贸企业出口货物 的销 售 实现 时间 的确 定

出口货物的销售实现时 间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能 确定 用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购进出口货物时,借:库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)

—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款,借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算

外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

(1)货物出口后计算应退税款

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

例题:某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币),申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%,增值税退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

应退增值税税额=1000000×13%=130000(元)

转出增值税额=170000-130000=40000(元)

应退消费税税额=1000000×30%=300000(元)

购进货物时, 借:物资采购               1000000

应交税金──应交增值税(进项税额) 170000

贷:银行存款               1170000

货物入库时, 借:库存商品——库存出口商品 1000000

贷:物资采购         1000000

出口销售时, 借:应收账款          1200000

贷:主营业务收入——出口销售收入  1200000

结转商品销售成本, 借:主营业务成本 1000000

贷:库存商品   1000000

进项税额转出, 借:主营业务成本                40000

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)   40000

计算出应收增值税退税款, 借:应收出口退税            130000

贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 130000

收到增值税退税款时, 借:银行存款         130000

贷:应收出口退税(增值税)   130000

计算出应收消费税退税款, 借:应收出口退税(消费税) 300000

贷:主营业务成本       300000

收到消费税退税款时, 借:银行存款         300000

贷:应收出口退税(消费税)    300000

涉及外贸公司之间交易的出口退税处理一直是财务人员更加关注的财务问题。企业购买商品,必须开具专用增值税发票并制作进项证明。所以对于外贸公司 出口退税输入发票何时得到认证 你知道如何处理吗?相关内容已在下面逐一介绍,出口退税申报流程是什么?希望对您的财务工作有所帮助。

1.外贸公司出口退税输入发票何时得到认证

出口公司在办理出口退税时应特别注意申报程序,并要注意避免损失的时间观念。在处理出口退税时,出口公司应注意四个时限:

第一个是“ 30天”。外贸公司购买进,出口货物后,应及时向供应商索取增值税专用发票或普通发票。这些是防伪税控增值税发票,必须在签发之日起30天内进行认证。

第二个是“ 90天”。外贸公司必须在出口申报之日起90天内申请出口退税申报程序,生产公司必须在货物出口申报之日起三个月内申请免税和抵免额。申报程序。

第三是“ 180天”。出口公司必须在海关申报出口之日起180天内向当地主管退税部门提供出口收据验证表(远期收据除外)。

第四是“ 3个月”。如果出口企业出口货物的出口退税凭证丢失或者内容填写不正确,可以按照有关规定补发或更改,出口企业可以向退税部门申请延期退税(免税)。在申报期内出口货物。税务申报申请可以在批准后推迟3个月。

2.出口退税申报流程

1.确认期限:该期限是指申报出口业务的期限;

2.导入认证发票信息和流程认证发票信息;

3.输入出口报关数据;

4.输入采购明细申报数据;

5、三项检查:

(一)进,出口数量的有关检查; (空白表格是正常的。如果显示数据,请检查相应的数据并进行修改。)

(二)外汇成本检查; (合理的下限是5.00,合理的上限是8.00。也有一些商品的交换成本超出了合理的极限。通常,退税操作中的交换成本在3到9之间。)

(3)检查申报数据的一致性; (一致性检查表明它已通过。如果有任何问题,请查阅数据并进行修改。)

6.确认详细的申报数据;

7.输入退税汇总表并生成退税申报数据;

8、预审;

9.正式的申报单-打印出申报单。

3.如何计算外贸出口退税

1.外贸企业委托出口加工,修理和修理的货物以外的货物:增值税可退还金额=增值税(免税)退税计算依据×出口货物退税率

2.外贸企业出口委托加工,修理,修理商品:出口委托加工,修理,修理商品的增值税可退还金额=委托加工,修理和修理增值税(免税)退税额计算基础×出口货物退税率

3.如果退税率低于适用税率,则计算出的差额应计入出口货物和服务的成本中。

出口退税的范围:

我国出口的产品属于已经征收或者征收产品税,增值税,特殊消费税的产品,除非国家明确规定已经征收的税款不予退还或免征。

出口产品通常应满足以下3个条件:

(1)必须是产品税,增值税和特殊消费税范围内的产品。

(2)必须声明出发。所谓的出口就是出口的门户。这是区分产品是否为可退税出口产品的主要标准之一。带有海关检查印章的出口报关单和出口销售发票为准。

(3)出口销售必须在财务上进行。一般而言,只有符合以上三个条件的出口产品才能退款。但是,国家还对退税产品做出了特殊规定,允许某些产品被视为出口产品。

出口退税进项发票什么时候认证

以上内容是关于外贸公司 出口退税进项发票 什么时候认证 编辑在这里向您介绍了。我不知道你是否掌握了它。如果您想进一步了解出口退税会计的财务知识,欢迎单击上面的图片并扫描代码以获取大量的财务知识。 免费试用上图中的金融视频课程 !

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